什么是企业传承规划？
把企业从你手中交给下一任——家人、合伙人、管理层或买家——的法律、税务与供资安排，交接时点可能是你选的，也可能不是。税务侧决定多少价值能活着走完这趟旅程；供资侧决定在必须有人开支票的那天，方案还成不成立。
每个创始人都会退场。变量只有三个：什么时候、交给谁、价值有多少能走完全程。这一页画出三条退出路径和它们底下的机器——贯穿始终的主题是时间：这里几乎每一件工具，五年跑道用起来漂亮，五周跑道用起来狼狈。
代际转让新规生效后，父母可以把股份卖给子女的公司并获得真正的资本利得待遇（以及 LCGE 资格）——但必须是真实的交棒：规则定义了立即（3 年）和渐进（最长 10 年）两条转让路径，要求父母按时间表真正让渡控制权，并提交联合选择申报（T2066 表）。纸面上的家族出售时代结束了；说实话，正当的家族出售从没像现在这么好做过。
底下常设的工具是股权冻结：你把增长中的普通股换成定值优先股，新发的普通股——未来的增长——归子女或家庭信托。你的身后税单从冻结那天起停止增长；下一代的增长从第一块钱起归他们。冻结由合作税务律师起草，附两个诚实提醒：结构里有信托就带着 21 年视同处置的时钟，且 2024 年后的 GAAR 要求真实的经济实质。冻结同时把"为最终税单供资所需的保额"定死了——这正是冻结和保单通常一起设计的原因。
没有供资的买卖协议，是一场怀着善意的诉讼。协议说幸存方买；供资决定拿什么买。人寿与残障保险是标准答案，因为钱恰好在触发事件那一刻到账，保费相对义务只是零头。两种供资架构占主导：交叉持有（合伙人以个人名义互持保单——简单，但保费是税后个人钱）和公司赎回（公司持有保单、收到赔付、计入 CDA，用免税资本红利赎回逝者股份——通常是更高效的答案，与 CDA 页描述的身后规划配套执行）。哪种合适取决于持股、税率和家庭情况；这是一场设计会议，不是一张表格。
TOSI（2018）终结了随手给家人发股息。幸存的路径很具体：每周真实工作 20+ 小时的家庭成员；25 岁以上家人在非服务业公司持有 10%+ 投票权与价值的"排除股份"豁免；65 岁后的配偶股息；以及规定利率贷款安排。全部重文档，其中多数由你的会计师落地——我们的工作是在传承结构设计时把哪些门还开着标出来，因为冻结时选择的持股结构，决定了谁将来能用上排除股份豁免。
| 距退出年数 | 必须发生什么 |
|---|---|
| 5+ | 考虑冻结；要放大 LCGE 就设立信托；趁健康把保险做出来 |
| 3 | QSBC 净化完成并维持；家族转让路径（立即 vs 渐进）选定 |
| 2 | 买卖协议完成供资与定价；各方理解 T2066 的机制 |
| 0 | 执行——若触发事件是身故而非出售，身后机器接管 |
先说清楚
传承规划栽在人身上的次数，多过栽在技术上——其实不想接班的孩子、不肯谈估值的合伙人。把人的对话放在税的对话之前；我们见过完美的结构死于没说出口的假设。
能——修订后的代际转让规则允许真实的家族出售获得资本利得待遇和 LCGE 资格：立即（3 年）或渐进（最长 10 年）交棒、真实让渡控制权、父母与子女提交联合 T2066 选择申报。
一次重组：你把增长中的普通股换成定值优先股，新普通股发给下一代或家庭信托。它把你未来的税单锁定在今天的价值，把未来增长转给继任者——通常是家族传承的第一个结构性步骤。
通常用人寿（常加残障）保险，让资金恰好在触发事件时到账。两种主要设计：交叉个人持有，和公司持有加经 CDA 的股份赎回——公司路线通常更节税，但要连着身后规则一起设计。
只能在 TOSI 例外之内：每周在企业真实工作 20+ 小时的家人、25 岁以上在非服务业公司持有 10%+ 投票权与价值者、65 岁后的配偶股息、或规定利率贷款收益。其余一律按顶档税率征。
预约税务诊断
前 30 分钟免费：你的退出路径、时间表走到哪一行、保险该在哪一年做出来。人还没谈拢的，先别谈税。
// 这个方案里唯一逐年变贵的变量，是你的年龄